上周，上海的老客戶于總急匆匆地來到中世通的辦公室，手里拿著一疊厚厚的物流發(fā)票和報關單。他遇到一個困擾許多外貿人的問題：公司出口了一批貨物到歐洲，產(chǎn)生了巨額的海運費和國內拖車費，財務人員在處理賬務時產(chǎn)生了分歧，這筆出口運費到底能不能像貨值一樣申請退稅？如果不能，那這部分進項稅該如何處理才能不增加公司成本？

這并非個例。進入2026年，隨著金稅四期系統(tǒng)的全面深化應用，稅務部門對出口環(huán)節(jié)的資金流、貨物流、票據(jù)流的匹配度要求達到了前所未有的高度。運費作為出口成本的重要組成部分，其稅務處理直接關系到企業(yè)的最終利潤和合規(guī)安全。我們需要從最新的政策視角出發(fā)，理清出口運費背后的稅務邏輯。

2026年出口運費稅務政策的核心拆解

要回答于總的問題，首先必須明確“運費”的構成。在出口貿易鏈條中，運費通常被劃分為“國內段運輸費用”和“國際段運輸費用”。2026年的最新稅務監(jiān)管口徑對這兩部分的界定非常清晰，且有著本質的區(qū)別。

國內段與國際段的嚴格區(qū)分

政策的核心在于增值稅鏈條的完整性。對于國內段運輸費用，即貨物從工廠倉庫運至出口口岸（如上海港、寧波港）所產(chǎn)生的拖車費、報關費及港雜費，屬于“增值稅應稅服務”。企業(yè)取得符合條件的增值稅專用發(fā)票后，其進項稅額準予抵扣。這意味著，這部分運費雖然不直接產(chǎn)生“退稅”，但可以通過抵扣內銷貨物的銷項稅額，或者減少出口貨物“免抵退”稅額中的不得免征和抵扣稅額，從而間接降低稅負。

而對于國際段運輸費用，即從中國口岸運往境外目的港的海運費、空運費或鐵路運費，根據(jù)2026年生效的跨境服務稅收新政，適用增值稅零稅率或免稅政策。如果是外貿企業(yè)自行支付國際運費，這部分屬于國際運輸服務，享受免征增值稅的待遇。這里需要特別注意，享受免稅的國際運費，其對應的進項稅額是不能抵扣的，必須做轉出處理。因此，國際運費本身不存在“退稅”一說，因為它本身就是免稅的。

數(shù)電票下的進項抵扣新規(guī)

2026年，“全電發(fā)票”（數(shù)電票）已在全國范圍內全面推廣。對于國內段運費，稅務局不再僅憑紙質發(fā)票進行認證，而是通過大數(shù)據(jù)自動比對企業(yè)申報的運輸費用與物流軌跡信息。政策明確要求，企業(yè)申報抵扣的國內運費進項稅，必須要有真實的物流佐證資料，且發(fā)票上的起運地和目的地必須與實際業(yè)務邏輯完全一致。任何試圖利用國內運費發(fā)票虛增進項的行為，在2026年的數(shù)字化稅控環(huán)境下都將被秒級識別。

政策調整帶來的機遇與合規(guī)挑戰(zhàn)

明確了政策邊界，我們再來看這對企業(yè)實際經(jīng)營意味著什么。于總的公司主要做FOB條款出口，但也有一部分CIF條款需要承擔運費。不同的貿易條款下，運費的稅務處理對企業(yè)利潤的影響截然不同。

企業(yè)面臨的機遇

對于規(guī)范經(jīng)營的企業(yè)而言，2026年的政策環(huán)境提供了更明確的抵扣路徑。特別是對于那些采用CIF或C&F條款出口的企業(yè)，雖然需要先行墊付國際運費，但只要合同條款簽署得當，這部分運費可以向境外客戶收回。在稅務上，國內段運費的進項抵扣政策保持穩(wěn)定，企業(yè)可以通過精細化管理，確保每一筆國內物流支出的進項稅都得到充分利用。此外，隨著“單一窗口”功能的進一步整合，企業(yè)申報出口退稅時，系統(tǒng)會自動計算剔除不予退稅的運費成本，減少了人工計算的誤差風險，提高了退稅申報的通過率和到賬速度。

必須警惕的合規(guī)風險

然而，挑戰(zhàn)同樣嚴峻。最大的風險點在于混淆概念。許多企業(yè)主誤以為支付的所有運費都能退稅，從而錯誤地將國際運費的進項稅進行了抵扣，或者試圖將國內運費混入出口貨值申請退稅。在2026年，這種操作是極高風險的紅線行為。一旦被查實，不僅面臨補稅、滯納金，更可能被降為出口退稅信用等級D級，導致出口退稅函調常態(tài)化，嚴重影響資金周轉。另外，對于貨代公司開具的“運費代理發(fā)票”與“運輸發(fā)票”的區(qū)分，政策也有了更細致的規(guī)定，代理發(fā)票通常稅率較低，企業(yè)若無法準確區(qū)分，可能導致進項稅額抵扣不充分，白白增加稅負成本。

中世通如何協(xié)助企業(yè)落地運費退稅操作

面對復雜的政策環(huán)境，中世通憑借20多年的外貿代理經(jīng)驗，為于總這樣的企業(yè)提供了一套成熟的運費稅務合規(guī)解決方案。我們不僅僅是一個報關行，更是企業(yè)稅務合規(guī)的守門人。

全流程發(fā)票審核與歸類

在中世通的代理服務中，財務審核前置。當企業(yè)將物流單據(jù)提交給我們時，我們的專業(yè)團隊會首先對所有運費發(fā)票進行三重審核：發(fā)票類別的準確性、稅率的合規(guī)性、抬頭的規(guī)范性。我們會協(xié)助企業(yè)將國內段運費（取得9%運輸專票）與國際段運費（取得0%或免稅發(fā)票）進行嚴格的物理隔離和賬務分離。對于國內段運費，我們指導企業(yè)確?！叭龁我恢隆?，即運輸合同、物流軌跡（提單/裝貨單）、增值稅發(fā)票信息完全匹配，確保進項稅額能夠順利通過稅務系統(tǒng)的比對認證。

優(yōu)化退稅申報數(shù)據(jù)

在出口退稅申報環(huán)節(jié)，中世通利用自主研發(fā)的智能申報系統(tǒng)，自動剔除包含在出口貨值中的不予退稅運費部分。特別是針對CIF條款下的出口，我們會根據(jù)報關單上的運保費欄次，精確計算實際出口貨物的離岸價（FOB價），確保退稅基數(shù)準確無誤。同時，針對國內段運費產(chǎn)生的進項稅，我們會協(xié)助企業(yè)在增值稅納稅申報表中正確填報“其他應稅項目”進項，確保這部分稅額能夠用于抵扣內銷銷項，或參與“免抵退”計算，最大化企業(yè)的稅收利益。

為了更直觀地展示不同類型運費的稅務處理方式，我們?yōu)橛诳傉砹艘韵碌膶Ρ缺砀瘢@也是中世通服務客戶的標準操作指引：

實操建議

基于2026年的最新政策和中世通的實操經(jīng)驗，我們給所有外貿企業(yè)提出一條行動建議：立即建立“運費票據(jù)分級管理制度”。不要將所有物流發(fā)票混在一起處理，要明確區(qū)分國內運輸與國際運輸。對于國內運輸，務必要求物流公司開具稅率為9%的“運輸服務”增值稅專用發(fā)票，而非6%的“物流輔助服務”發(fā)票，因為前者的抵扣力度更大。在簽訂物流合同時，明確約定發(fā)票類型，從源頭規(guī)避稅務風險，確保每一分錢成本都能合規(guī)入賬。

通過中世通的專業(yè)代理服務，像于總這樣的企業(yè)主再也不必為運費能否退稅而焦慮。我們通過精準的政策解讀和嚴謹?shù)牧鞒贪芽?，幫助企業(yè)在合規(guī)的前提下，充分享受國家政策紅利，將每一分該拿回來的錢都裝進口袋。如果您在運費稅務處理上仍有疑問，歡迎隨時咨詢中世通，我們將為您提供定制化的解決方案。